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20年主流税务专家谈谈税收合规筹划

生财的各位老板大家好。我是康妮姐,也是生财的老会员了,可惜由于工作繁忙一直没怎么看生财的内容。

我有9年的四大经验,也在头部事务所作了10年的合伙人,日常工作主要是向对企业提供合规税收筹划方案。

服务过很多签了保密协议的头部企业,方案历经审计师、证监会、税务稽查等多种检查,从未被推翻。

这么些年帮客户省的税真没算过,写文章之前大概拢了以下20年和21年的,大概20亿吧。

前几年激进税务筹划方案盛行的时候,我们拒绝过不少想让我对别人方案的合规性进行加持的客户。

原因是根本不符合税法规定,如果将来出事会影响所在事务所的声誉。好多客户纠结很久出于信任也没强迫。

去年开始的税收合规行动,让好多客户回来感谢我当时的拒绝,否则大额的罚款、滞纳金造成的严重失职足以毁灭当事人的行业地位。

正文之前先给大家上个目录。

一、我们为什么要交税

二、薇娅被罚13亿,是避税的哪个环节出现了问题?

1、薇娅的避税方式解读:

2、这样避税为什么会被罚?

三、这些不合法的避税方式已经失效

1. 不开票不交税

2、买发票作为成本

3、 核定征收

4、财政返还

四、不同规模的企业,分别适合哪种合法的避税方式

1. 年收入180万以下企业的合法避税方式

2. 年收入180-500万企业的合法避税方式

3. 年收入500万以上企业的合法避税方式

五、年利润300万以上的企业,如何合理避税

六、公司的现金流如何回流老板个人账户

正文开始

一、我们为什么要交税?

社会运行需要财政收入,税收是最重要的财政收入来源,比如疫情期间的各项支出都需要强大的财政收入。

征税的原则是公平合理、引导产业、二次分配,通俗点讲就是拔最多的鹅毛听最少的鹅叫。

国家税务总局局长今年7月公开发言:

降低名义税率,提高实际征收率,打击偷逃税行为,决不能让“劣币”驱逐“良币”,通过政策和技术两个方面保障。

政策:严禁地方违规制定税收 返还等优惠政策。确需新出台政策的按要求报请国务院审批,且一般不得与企业缴纳的税收或非税收入挂钩。

技术:从以票管税到以数控税,精准监管。金税三期更快更准发现偷税漏税。十三五期间,被查税的数量降低了22%,补税额增长30%,专票电子化推广和金税四期上线威力更强。

二、薇娅被罚13亿,是避税的哪个环节出现了问题?

1、薇娅的避税方式解读:

第一步:虚构业务,将个人劳务报酬先转换成企业业务收入,再由企业业务收入转化为个人经营所得,将税率由6%+45%=51%降到6%+35%=41%。

第二步:将企业利润按照10%核定,将税率由41%降到6%+10%*35%=9.5%。

第三步:取得地方政府的财政返还,由9.5%降低到5%以下。

三步走完,节税效果约90%。

2、这样避税为什么会被罚?

业务是虚构的,企业无资产无人员不具备可经营状态,第一步失效。

20亿收入不可能不能准确核算利润,属于滥用核定征收,第二步失效。

偷税漏税取得的财政返还要被回收,第三步失效。

补完滞纳金和罚款后,节税效果为-200%。

三、这些不合法的避税方式,一定不要用

1. 不开票不交税

好多人不开发票就不交税,甚至为了不交税用个人卡/收款码收款。

企业信息联网核查系统已在2019年启动,银行、支付宝微信等非银行支付机构、国家税务总局都已接入,依托系统完成共享的深度合作已经有很多明显的案例。

所以,公司流水和申报收入的大额明显差异、个人银行流水和税款申报明显差异,都随时可能会触发风险提示。我们有客户的员工股权激励减持后分配至员工个人账户,被银行要求提交完税凭证或者税务。

2、买发票作为成本

通过买发票增加成本降低利润少缴税,昏招。

买的发票没有资金流水支持,或者虽有资金但发票内容和企业经营内容无关,或者虽然有关但明显不合理,都会触发风险提示。

开票的企业卡着限额开票用几年就注销也会被列入黑名单影响买票人,这部分企业已经成关注重点。

国家税务总局明确表示对经济运行中的新业态新模式,在优化服务的同时跟进监管。2018年8月到21年6月底,查处涉嫌虚开骗税企业38.8万户,挽回税款损失870.8亿元,5000余名犯罪嫌疑人主动投案自首。

3、 核定征收

一般企业按照利润缴纳所得税,国家照顾不会核算的小企业主,允许他们按照收入或者成本的一定比例(一般是10%)核定利润交税。

结果被高收入人群主要是艺人、主播、投资人等钻了漏洞,利用这个规定将高利润转换为低利润交税。

薇娅的案例里已经解释过了,高收入还不能准确核算利润明显违背常理。

根据审计署的报告,11月20日前核定征收涉及的157人补税8.4亿元,罚款和滞纳金应该不比这个少。

全国已在 15 个省分两批开展试点规范核定征收,共调整规范近 8 万户企业,将适时向全国推开。

4、财政返还

税收上来之后会留下部分作为地方收入,剩余的作为中央收入,有些地区采用激进的招商政策将地方部分的一定比例返回给企业。

从税法规定来说,这些返还仍然是要交所得税的,所以其实节税效果有限而且循环很麻烦。

根据报告,2020年审计查出 15 个省违规税收返还问题 23 项、涉及金额 239 亿元。

根据各地反馈情况,截至 11 月 15 日,已完成整改 22 项、涉及金额 233 亿元;正在整改 1 项、涉及金额 6 亿元,预计 2021 年 12月底前完成整改。

四、不同规模的企业,分别适合哪种合法的避税方式

1. 年收入180万以下企业的合法避税方式

企业需要交的税主要是两类:增值税和所得税。

知道生财好多老板都有知识付费业务的业务,我拿知识付费来举例说明下

增值税:

增值税是按照营收来计算的,知识付费增值税的税率是6%。

比如花爷公司去年的年营收是180万,那需要交的增值税就是:

180*6%=10.8万,正常情况下,差不多要交11万的增值税

所得税:

先说一个前提,所得税是按照利润来收的,所以在营收一定的前提下,由于法定税率都是25%,所以利润越高需要交的所得税也就越多。

我们还是拿花爷来举例吧哈哈

比如花爷公司去年营收180万,利润是90万,则花爷需要交的所得税为:

90*25%=22.5万,差不多要交23万的所得税

所以,一个年营收为180万的公司,一年要交的增值税+所得税就是:

11+23=34万!!!

一听要交这么多税,是不是想搞些小动作了?

真的不用!

我直接说结论,这34万通过国家合法合规的减税降费政策,可以帮你省下30多万!

你最后其实只需要交差不多2万块就够了!!

你只要了解好政策,收好用好就行,不用搞不合规的小动作!

具体怎么操作的,别急,我详细说下~

申请11万增值税全免:

你去第一次去税务局报到的时候,告诉大厅的工作人员你现在刚开始创业,每个月收入不超过15万,工作人员会指导你在系统里填表或者直接在后台备注

这样你每个月15万以内的收入都不用交增值税,是11万的税全部不用交!

申请2.5%交所得税:

所得税更简单了,只要在每次申报的时候填好资产金额和人数,资产小于5000万,从业人数小于300人,这个标准我相信大家都能满足吧。

180万营收,90万的利润,按2.5%交税就可以

180*50%*2.5%=2.25万

最后的效果就是本来要交34万的税只用交2.25万,节税93%,正大光明领取国家发的优惠券!

大家也不用担心自己搞不定,查补偷税漏税是任务,减税降费也是任务,税务局的工作人员一定会热情地帮你搞定!

2. 年收入180-500万企业的合法避税方式

继续以花爷举例,经过一年的运营,花爷今年的营收已经达到500万了,利润是250万。

今年需要交增值税是:
500*6%=30万

需要交的所得税是:
250*25%=62.5
加起来差不多93万

花爷在180万收入放松的肉全都疼起来了,但不用担心,你还是国家重点关照的宝宝。

还是先说结论,这93万通过国家合法合规的减税降费政策,可以帮你省下61到71万,是原来省的30万的两倍可能还多呢哈哈

感觉国家的政策真是太好了越来越让步,继续说怎么实现

增值税:
跟税务局去说一下你今年赚不够500万,所以还想维持小规模纳税人的身份,这样你就按照3%的税率交500*3%=15万就行了,比原来的30万立减50%,

要是能延续20年和21年1%税率政策的话,那就只要交500*1%=5万,比原来的30万直降83%。

所得税:
只要资产小于5000万,从业人数小于300人,250万的利润还是不用按25%交,是不是很爽!

怎么交呢,100万按2.5%税率交2万5,剩下的150万利润按10%交15万,合计交17.5万,比原来的63万所得税降低了72%。

本来要交的93万税款,最多只要交32万,降低了65%。政策延续的话只要交22万,立减76%!

3. 年收入500万以上企业的合法避税方式

这个阶段的企业,就需要对政策进行多种组合,不能拿来就用了。

我拿个实际做过的,生活中又常见的案例给大家说明一下:

我们有个客户,是做连锁经营的,主要销售各类进口商品,同时店内还有自营的咖啡店,在全国好多城市都有布局,大城市甚至有好几家店。

客户自己的安排:每个店都是一个子公司,咖啡店和销售都安排在同一个公司

咖啡业务都能盈利,但销售业务门店盈利水平不同,盈利企业按照自己单店的收入和利润交税,亏损的店的亏损都浪费了。

客户自己通过虚构业务互相大额开票调节,风险极大。

我们的筹划思路:
第一步:调整业务模式,将年收入小于500万的咖啡店从门店独立出来成立单独的子公司,享受小规模待遇,咖啡店业务直接降低增值税50%

第二步:将每个地区的所有门店都调整为分公司,申请增值税和所得税总分汇总起来算税,不浪费亏损,销售业务节税也大约50%。

五、年利润300万以上的企业,如何合理避税

500万收入以内和300万利润以内,属于小微企业,国家会重点关照

按上述方法减税,参考180万以下收入和180万至300万之间收入的减税方式就可以。

如果年利润达到300万以上,就算是正常企业,税收会大幅提高,收所有利润25%的税,那要怎么办呢?

响应国家号召,去从事国家鼓励的产业,去国家鼓励发展的地方去啊,税率直接由25%降到15%。

我说几个常用的政策:

1、 行业类:高新技术企业、技术先进性企业等行业15%税率。定期审核每年年检名单公布,合规满足

2、 地区类:海南自贸区、西部大开发、霍尔果斯等地区15%税率。要求当地有实质经营
又到了举例子的时候了。

再次请出花爷,如果花爷年营收还是500万,但是做出市场来了所以利润率提高到80%,利润400万,超过300万了,怎么交税呢?

增值税还是交5万或者15万,比原来的30万少了50%到83%

所得税400万的利润都按照25%交税,就是100万。

如果符合了上述政策,400万的利润按15%,交60万,省40万。

花爷今年合计交的税就是:60万的所得税+5万或15万的增值税

合计65万或者75万,比原来要交的130万少了50%到42%,是不是还是很可观!

如果还想减税,这得了解企业的实际情况,看能动员的资源,选什么方案,节税额和各种成本之间对比,没有统一可照搬的。

如果什么都做不了也就没办法了。

如果有老板说赚够了要把企业卖了,或者企业上市了要套现了,怎么少交税呢

我们是不会让你去核定征收搞的,群里老板目前应该也都没这个打算,详细说起来就太复杂了,感兴趣的老板可以跟我私聊沟通哈

六、公司的现金流如何回流老板个人账户

公司的现金流可以通过三种方式回流到老板个人账户。借款、工资、分红。

其中借款是暂时回流,工资、年终奖、分红是永久回流。

工资最高税率45%,年终奖虽然也是最高45%的税率,但由于算法的原因可以发的更多,分红的税率统一为20%。

由于有税率差的存在,就有了可筹划的空间。

我们继续拿花爷举例。

假设花爷今年利润305万,也不能享受上面15%的税率优惠。

那这305万利润需要按照25%的税率先交76.25万的所得税,税后的净利228.75再按20%交个税45.75万。

交税合计122万,到手183。

我们现在换个思路。

花爷自己本身每天都在兢兢业业的工作,完全可以从公司获取工资!

花爷可以让公司每年给自己发6万的工资,没有个人所得税。公司的利润又一下降到了299万,重新回到300万以下的优惠政策!

299万的利润怎么交税还记得吗,2.5+19.9=22.4万。净利276.6再按照20%交55.32的个税,交税合计77.72万, 最后到手221.28万。

比直接按照305万交省了122万-77.72万=44.28万!

如果加上年终奖金等效果更明显,但有点复杂就先不说了。

现在年底大家都要发年终奖了,我提醒各位老板可千万别发那几个钱少税多的黑洞金额中去。

利润超出300万很多,或者利润不足300万很多的企业,工资、奖金、分红如何分配,需要根据实际情况测算,不能像上面一样一概而论了。感兴趣的老板可以私聊我。

今天就先到这里吧。

特别致谢:花爷和洪七。真的是帮我改了无数稿,给了我非常多建设性的意见。如果大家看完文章觉得能有所受益,全是花爷和洪七的功劳!如果大家看完还有疑问,可以给我留言或者私信给我。

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版权声明:NanGuo 发表于 2023年1月13日 am9:01。
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